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2018税务师税法二同步操练:环保装备抵免应征税

作者:admin时间:2021-06-07 22:30 次浏览

信息摘要:

某小型微利企业(增值税普通征税人)2014年购置契合划定的国产环保装备一台,获患上的一般,货色价款200万元,增值税34万元。已知该企业2009年还没有补偿的吃亏20万元,2014年经考核的...

  某小型微利企业(增值税普通征税人)2014年购置契合划定的国产环保装备一台,获患上的一般,货色价款200万元,增值税34万元。已知该企业2009年还没有补偿的吃亏20万元,2014年经考核的未补偿吃亏前应征税所患上额为65万元,2015年经考核的未补偿吃亏前应征税所患上额为5万元。该企业2015年实践应交纳企业所患上税( )万元。

  2009年的吃亏,到2014年补偿期满。以是,2014年补偿吃亏后的所患上为65-20=45(万元)。国产装备投资抵免限额=234×10%=23.4(万元)

  2014年应征税额=45×25%=11.25(万元),抵免限额23.4万元,国产装备投资能够在2014年部门抵免11.25万元,盈余12.15万元留抵到2015年。

  抵免后实践应交纳企业所患上税0万元,而盈余部门=0.5-12.15=-11.65(万元),持续结转。

返回列表 本文标签: 环保设备

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